2016年财税改革

3月7日，财政部长楼继伟在“财政工作和财税改革”发布会上表示，十八届三中全会确定的财税改革，有些没有达到，或者说比三中全会要求的进度适当地慢了一点。总的来说，是达到进度的。

2015年的财税改革主要涉及预算管理制度改进、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度这三大领域。2014年6月通过的《深化财税体制改革总体方案》要求，2016年要基本完成财税改革的重点工作和任务。李克强总理在3月5日的政府工作报告中明确提到，2016年要加快财税体制改革，5月1日前完成全面营改增。这也就意味着，全年营改增会成为全年财税改革的“当头炮”。

除了全面推进营改增，楼继伟指出了“财税改革慢于预期”的另外两个方面：跨年度预算平衡做到了，但是在仍要加强个方面协调;中央和地方的财权与事权的划分方面，地方税体系还没有建立起来，房地产税还在配合有关部门立法阶段。显而易见，上述三个问题将成为2016年财税改革要拿下的三块“硬骨头”。

财税改革所承受的压力，与整体经济运行所面临的负责和艰难是对应的。2015年的GDP 增速6.9%，这一增速的背后是从去年下半年开始财政政策发力，主要是利用财政支出带动大型基建投资，同时针对地方政府债务风险进行3万亿以上规模的债务置换，其目的不仅是要纾解地方债务风险，另外一层作用显然对化解国内的金融稳定意义重大

也正因此可以看到，财税改革与整体经济结构调整和金融改革的密切程度大大超出以往，这也从另外一个方面表明，在顶层设计之下、在全面深化的改革的过程中，财税改革深入将与金融改革的有着更加密切的配合。

中国正在积极推进从制造型经济向服务型经济的转变，增值税改革是经济转型的重要组成部分。在原有的营业税体制下，就营业额全额征收营业税，造成了重复征税、税制效率低下等问题。相比之下，增值税是针对货物、劳务及服务中的“增值部分”而非营业额全额征税，最终只对最终消费者产生影响。

相较于营业税体制，增值税体制更有利于促进服务业的发展。以金融业营改增为例，调整之后金融保险业将由5%的营业税改为6%的增值税，这对于银行来说，银行向客户发放贷款收取的利息，或买卖金融产品(如股票、债券或外汇交易)取得的收入，或向客户收取的部分保险费，都将需要缴纳增值税。

财税改革各项改革深入的同时，财政收支会继续承受压力。财政赤字扩大的同时减税、而且要继续扩大财政投资，财政收支压力会加大，在赤字率扩大到3%的同时，专项建设基金、资产证券化、PPP以及产业引导基金等，很可能会成为财政政策发挥作用的重要途径。

2016的财税改革无疑是中国整体经济改革的一个关键部分，除了要啃下加强预算平衡、全面推进营改增、中央与地方的财权事权划分这三块硬骨头外，在顶层设计之下推进相关改革还需要注意两个问题，一是政策推出的时机要与整体宏观经济相符合，二是财税改革要顺利完成目标，绝非减税或扩大支出，财政政策与其他政策的配合也十分重要。